為做好2021年度審計工作，切實履行審計監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《紅河州審計局2021年審計項目計劃》安排及市委、市政府工作要求，制定本計劃。
一、總體思路和原則
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會以及中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，認(rèn)真落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作重要指示批示精神和李克強總理的部署要求，準(zhǔn)確把握進(jìn)入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局對審計工作提出的新任務(wù)新要求，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，推動重大決策部署落地見效，推動進(jìn)一步做好“六穩(wěn)”和落實“六保”任務(wù)，精準(zhǔn)把握審計的職責(zé)定位，聚焦主責(zé)主業(yè)；堅持突出審計工作重點，緊緊圍繞“三個加大”，更加突出關(guān)注重大政策措施、重大風(fēng)險隱患、重點民生資金和項目；堅持優(yōu)化審計組織方式，嚴(yán)控現(xiàn)場審計時間，加強審計工作統(tǒng)籌，發(fā)揮審計監(jiān)督合力；堅持科技強審，創(chuàng)新審計方式方法，提高審計工作質(zhì)量和效率。
二、審計項目計劃
（一）重大政策落實跟蹤審計
1.重大政策措施落實情況跟蹤審計
【審計目標(biāo)和重點】圍繞黨中央、國務(wù)院和省、州、市黨委、政府中心工作，審計市級各有關(guān)部門和單位2021年重大政策措施貫徹落實情況。重點關(guān)注重大戰(zhàn)略實施、重要改革深化、重大項目推進(jìn)、重點資金保障、政策措施配套銜接等事項，揭示和發(fā)現(xiàn)重大政策推進(jìn)落實不及時、不到位、措施辦法不適應(yīng)、不管用等問題，分析原因、提出建議并督促整改，促進(jìn)政令暢通并發(fā)揮實效。
【組織方式】由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科和農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計科牽頭，根據(jù)州審計局計劃安排及要求，組織全局各科室開展審計，每季度向市政府、州審計局上報審計結(jié)果報告。
【責(zé)任科室】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科、農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計科
【項目負(fù)責(zé)人】楊秀芝 李莎
【審計時間】2021年1至12月。
2.促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境專項審計
【審計目標(biāo)和重點】以促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境各項政策措施落實到位，助推打造市場化法治化國際化一流營商環(huán)境為目標(biāo)，重點關(guān)注優(yōu)化營商環(huán)境十大行動計劃、重點工作任務(wù)落實情況，跟蹤中央及省州重大減稅降費政策措施落實情況，揭示重大政策措施貫徹落實中存在的突出問題，深入分析問題根源，促進(jìn)完善相關(guān)政策制度，切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場主體活力，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
【組織方式】根據(jù)州審計局計劃安排及要求，上半年組織相關(guān)責(zé)任科室結(jié)合市級部門預(yù)算執(zhí)行開展審計；下半年由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科牽頭開展專項審計，重點開展深化“放管服”改革和減稅降費政策落實情況跟蹤審計。
【責(zé)任科室】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科
【項目負(fù)責(zé)人】楊秀芝
【審計時間】2021年10月底前結(jié)束現(xiàn)場審計，并按照州審計局要求上報審計結(jié)果。
（二）財政管理審計
3.2020年度蒙自市地方財政收入完成及化解政府債務(wù)情況審計調(diào)查
【審計目標(biāo)和重點】審查我市地方財政收入的真實性和地方政府債券的償還情況以及地方政府隱性債務(wù)的化解情況，揭示是否存在預(yù)算執(zhí)行中財政收支循環(huán)、虛增財政收入以及人為調(diào)節(jié)財政收入、違規(guī)調(diào)入資金償還一般債務(wù)、預(yù)算安排專項債務(wù)還本付息資金形成財政償債壓力等情況，指出有關(guān)部門單位在防范化解政府隱性債務(wù)中存在的突出問題，政府隱性債務(wù)償還中存在的風(fēng)險隱患，提出加強地方政府隱性債務(wù)管理，有效防范和化解潛在風(fēng)險的意見和建議。
【組織方式】由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科組織實施，結(jié)合州局下發(fā)方案要求，組織市本級2020年地方財政收入完成及化解政府債務(wù)情況審計調(diào)查。
【責(zé)任科室】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科
【項目負(fù)責(zé)人】楊秀芝
【審計時間】2021年5月底前完成并上報州局匯總。
4.市本級2020年度預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計
【審計目標(biāo)和重點】以提升財政管理水平和財政決算草案編報質(zhì)量，提高財政資金使用績效為目標(biāo)，審查市財政局2020年度組織本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理情況、財政決算草案編制情況，重點關(guān)注財政體制改革任務(wù)措施落實情況，預(yù)算編制及執(zhí)行情況，決算草案編報情況，財政資金提質(zhì)增效、國有資產(chǎn)和財政收支管理等情況。
【組織方式】由財政審計科組織實施，結(jié)合上級下發(fā)的大數(shù)據(jù)分析，組織市本級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案審計。
【責(zé)任科室】財政審計科
【項目負(fù)責(zé)人】李國民
【審計時間】2021年5月底前完成。
5.預(yù)算績效管理審計
【審計目標(biāo)和重點】圍繞政策落實、資金使用、項目管理、資源環(huán)境等方面，依法對預(yù)算績效管理情況開展審計監(jiān)督。重點關(guān)注是否按預(yù)算、用款計劃、項目進(jìn)度和績效情況撥款，及時糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，避免出現(xiàn)資金閑置沉淀和損失浪費，確保績效目標(biāo)如期保質(zhì)保量實現(xiàn)，促進(jìn)財政資金使用安全高效。
【組織方式】由社會保障審計科牽頭，對紅河州生態(tài)環(huán)境局蒙自分局開展2020年度預(yù)算績效管理審計。
【責(zé)任科室】社會保障審計科
【項目負(fù)責(zé)人】羅時有
【審計時間】2021年8月底前完成。
6.市級一級部門預(yù)算執(zhí)行審計
【審計目標(biāo)和重點】以促進(jìn)規(guī)范部門預(yù)算管理，落實厲行節(jié)約和過“緊日子”要求，提高財政資金使用績效為目標(biāo)，在對市級部門預(yù)算、決算草案和財務(wù)核算電子數(shù)據(jù)全面采集分析的基礎(chǔ)上，重點對部門預(yù)算編制及執(zhí)行、預(yù)算績效管理、項目管理、國有資產(chǎn)管理、存量資金、非稅收入管理、決策草案編制等情況進(jìn)行審計。統(tǒng)籌開展部門黨費使用管理審計。
【組織方式】由社會保障審計科牽頭，運用數(shù)據(jù)分析，對市本級一級部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全覆蓋核查，重點對市退役軍人事務(wù)局2020年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況開展審計（調(diào)查），在審計（調(diào)查）過程中，注重與重大政策措施落實情況跟蹤審計內(nèi)容相結(jié)合，統(tǒng)籌安排深化“放管服”改革、減稅降費政策落實等內(nèi)容。
【責(zé)任科室】社會保障審計科
【項目負(fù)責(zé)人】羅時有
【審計時間】2021年6月底前完成。
（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計及自然資源資產(chǎn)審計
7.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
【審計目標(biāo)和重點】以強化干部管理監(jiān)督，促進(jìn)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為、廉潔用權(quán)為目標(biāo)，圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任落實，重點關(guān)注貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、重大決策部署，本地區(qū)本部門重要發(fā)展規(guī)劃和政策制定落實、執(zhí)行及效果，重大經(jīng)濟(jì)事項決策、執(zhí)行及效果，財政財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險防范、民生保障和改善、生態(tài)文明建設(shè)，以及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定等情況。
【組織方式】由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科牽頭，組織對市應(yīng)急管理局、市司法局、市工信局、市交通運輸局、市信訪局、市工商聯(lián)、鳴鷲鎮(zhèn)、老寨鄉(xiāng)、西北勒鄉(xiāng)6個部門和3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)共11名領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
【責(zé)任科室】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科
【項目總負(fù)責(zé)人】楊秀芝
【審計時間】2021年12月前完成。
8.擬對部分市管領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項交接鑒證審計
【審計目標(biāo)和重點】通過開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項交接工作，促進(jìn)離任和接任領(lǐng)導(dǎo)干部分清責(zé)任、交清家底，推動領(lǐng)導(dǎo)干部秉公用權(quán)和責(zé)任落實，切實維護(hù)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源安全。
【組織方式】由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科牽頭，組織對1名市管干部離任交接鑒證開展審計。
【責(zé)任科室】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科
【項目負(fù)責(zé)人】楊秀芝
【審計時間】2021年12月前完成。
9.領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計
【審計目標(biāo)和重點】以貫徹落實綠色發(fā)展理念，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)為目標(biāo)，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署、遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)、相關(guān)目標(biāo)任務(wù)完成、相關(guān)資金征管和項目建設(shè)運行等情況。
【組織方式】由自然資源和生態(tài)環(huán)境審計科牽頭，組織對鳴鷲鎮(zhèn)原鎮(zhèn)長、老寨苗族鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長、西北勒鄉(xiāng)黨委書記共3名領(lǐng)導(dǎo)開展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。
【責(zé)任科室】自然資源和生態(tài)環(huán)境審計科
【項目負(fù)責(zé)人】張麗云
【審計時間】2021年12底前完成。
（四）生態(tài)文明審計
10.全州林草系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行一條線審計
【審計目標(biāo)和重點】重點對林草系統(tǒng)2020年度各類專項資金收支管理、項目績效情況開展審計。通過審計揭示林草系統(tǒng)在專項資金管理、項目建設(shè)等方面存在的突出問題，從體制機制制度層面研究問題、提出建議，以促進(jìn)林草系統(tǒng)問題的整改，規(guī)范專項資金管理，確保資金使用和項目建設(shè)效益，推動“森林紅河”建設(shè)。
【組織方式】由社會保障審計科牽頭，根據(jù)州審計局的統(tǒng)一安排部署，采取“交叉審”方式開展審計。
【責(zé)任科室】社會保障審計科
【項目負(fù)責(zé)人】羅時有
【審計時間】2021年4月底前完成，形成綜合報告后向州審計局報告。
（五）投資審計
11.重點項目竣工決算審計及跟蹤審計
【審計目標(biāo)和重點】按照市政府工作要求，確保重大投資項目資金使用安全、項目建設(shè)質(zhì)量，提高投資效益，重點關(guān)注投資項目的建設(shè)管理情況，包括投資控制、招標(biāo)投標(biāo)、征地拆遷、設(shè)備材料采購、工程質(zhì)量管理、造價真實合理性等，同時對工程的效益和作用作出總體分析評價，
【組織方式】由固定資產(chǎn)投資審計科和投資審計信息中心牽頭，對莊寨水庫水污染綜合治理工程、第二人民醫(yī)院及殘疾人托養(yǎng)中心項目、城鄉(xiāng)中心幼兒園建設(shè)項目、2019年老舊小區(qū)改造項目、東部水系河庫連通工程項目、芷村鎮(zhèn)舍得村移民工程項目、蒙自市廁所革命項目、冷泉鎮(zhèn)龍古塘移民避險解困搬遷項目8個工程項目進(jìn)行審計，根據(jù)需要聘請中介機構(gòu)參與。
【責(zé)任科室】固定資產(chǎn)投資審計科、投資審計信息中心
【項目負(fù)責(zé)人】張鴻、蘭青鋒
【審計時間】2021年12月底前完成。
（六）專項審計
12.蒙自市“清潔家園（文明市民）榮譽超市”建設(shè)管理情況審計
【審計目標(biāo)和重點】圍繞市委、市政府中心工作及項目推進(jìn)情況，強化過程監(jiān)督，嚴(yán)防資金、物資風(fēng)險，促進(jìn)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)健全完善制度、規(guī)范運行。重點關(guān)注政策落實、項目建設(shè)、捐贈物資使用等方面存在的突出問題，從制度層面分析原因，提出建議，促進(jìn)“清潔家園（文明市民）榮譽超市”建設(shè)穩(wěn)步運行。
【組織方式】由電子數(shù)據(jù)審計科牽頭，對市婦聯(lián)和市總工會負(fù)責(zé)的清潔家園（文明市民）榮譽超市項目進(jìn)行審計，必要時延伸審計11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)或街道。
【責(zé)任科室】電子數(shù)據(jù)審計科
【項目負(fù)責(zé)人】彭貴熙
【審計時間】2021年5月底前完成。
13.蒙自市2018-2020年度中小學(xué)學(xué)生營養(yǎng)餐改善計劃落實情況專項審計調(diào)查
【審計目標(biāo)和重點】主要對我市2018年度至2020年度學(xué)生營養(yǎng)餐專項資金的來源、分配、使用、管理和效益進(jìn)行審計調(diào)查，對學(xué)生營養(yǎng)餐專項資金使用的真實性、合法性和效益性作出審計評價。本次審計以學(xué)生營養(yǎng)餐落實情況為重點，主要調(diào)查營養(yǎng)餐專項資金管理是否遵循“專款專用、公開透明、及時結(jié)算、年度平衡”的原則，重點調(diào)查是否存在專款未專用、侵占學(xué)生利益、食品食物不合格、飯菜單一、營養(yǎng)餐浪費等問題。通過專項審計調(diào)查，使學(xué)生真正吃上安全、可口、營養(yǎng)的食品和飯菜，有力促進(jìn)國家教育政策在我市的貫徹落實。
【組織方式】由財政審計科牽頭，對市教育體育局負(fù)責(zé)的營養(yǎng)餐專項資金管理使用情況進(jìn)行審計調(diào)查，必要時延伸審計相關(guān)學(xué)校。
【責(zé)任科室】財政審計科
【項目負(fù)責(zé)人】李國民
【審計時間】2021年4月底前完成
14.蒙自市殯儀館2018-2020年度財務(wù)收支管理情況專項審計
【審計目標(biāo)和重點】主要對我市2018年度至2020年度殯儀館服務(wù)收費、殯葬用品和設(shè)備采購、“三公”經(jīng)費其他公用經(jīng)費支出控制情況、津補貼發(fā)放、專項資金使用等方面的合法合規(guī)性進(jìn)行專項審計，通過審計督促殯儀服務(wù)行業(yè)規(guī)范運作，推進(jìn)我市公益事業(yè)健康發(fā)展。
【組織方式】由電子數(shù)據(jù)審計科牽頭，主要對市殯儀館2018年度至2020年度財務(wù)收支管理使用情況進(jìn)行審計，必要時延伸審計相關(guān)年度。
【責(zé)任科室】電子數(shù)據(jù)審計科
【項目負(fù)責(zé)人】彭貴熙
【審計時間】2021年6月底前完成
15.脫貧成果鞏固及鄉(xiāng)村振興審計
【審計目標(biāo)和重點】根據(jù)市委、市政府工作要求，要鞏固脫貧攻堅成果，不發(fā)生規(guī)模性返貧現(xiàn)象，堅決守住貧困地區(qū)“兩不愁三保障”成果，實現(xiàn)鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。重點圍繞產(chǎn)業(yè)扶貧、教育扶貧、健康扶貧等政策后續(xù)保障落實情況，重點關(guān)注鄉(xiāng)村振興規(guī)劃制定和實施情況、各項政策措施落實情況、投入保障情況、資金安全和績效情況。
【組織方式】由財政審計科和社會保障審計科牽頭，重點對鳴鷲鎮(zhèn)巖子腳搬遷點、老寨鄉(xiāng)茅山洞、中寨村易地搬遷點、西北勒鄉(xiāng)香檀蘇租片區(qū)、趕馬底那者片區(qū)、洛戈底村、新寨村、泥白沖村、螞蟻村6個搬遷點開展脫貧成果鞏固及鄉(xiāng)村振興審計。
【責(zé)任科室】財政審計科、社會保障審計科
【項目負(fù)責(zé)人】李國民、羅時有
【審計時間】2021年12月底前完成。
三、工作要求
（一）提高政治站位，強化使命擔(dān)當(dāng)。各科室和參審人員要旗幟鮮明講政治，不折不扣地學(xué)習(xí)好、貫徹好、落實好黨的十九屆五中全會精神，把黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)貫穿到審計工作全過程各環(huán)節(jié)，做好常態(tài)化的“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，履行“四個促進(jìn)”職責(zé)使命，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，為全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家開好局、起好步提供更加有力的審計支持。
（二）深入貫徹落實中央和省州市關(guān)于掃黑除惡專項斗爭的精神以及省審計廳關(guān)于開展“1·29”專案假發(fā)票線索核查工作的通知要求。緊緊圍繞涉及群眾利益、民生關(guān)注、影響社會治安穩(wěn)定的熱點、難點和突出問題，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，重點對涉農(nóng)扶貧領(lǐng)域、礦產(chǎn)資源領(lǐng)域、重大政府投資建設(shè)項目等進(jìn)行全過程跟蹤審計，注重揭示違法違紀(jì)案件線索，重大失職瀆職行為、重大決策失當(dāng)和損失浪費、重大管理漏洞等，揭露不作為、假作為、亂作為等問題，及時向相關(guān)部門移送掃黑除惡線索。將“1·29”專案假發(fā)票核查工作融入日常項目審計工作中，在審計項目報告中予以反映，發(fā)現(xiàn)重大問題線索及時報告州審計局。
（三）聚焦主責(zé)主業(yè)，規(guī)范審計行為。認(rèn)真貫徹落實黨中央和習(xí)近平總書記對審計工作的部署要求，聚焦審計監(jiān)督首先是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職責(zé)定位，嚴(yán)格依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，種好責(zé)任田，干好分內(nèi)事。要嚴(yán)格依據(jù)審計項目計劃安排組織實施審計，加強審前謀劃，編制具有操作性的審計工作方案，明確各階段時間進(jìn)度，以非現(xiàn)場審計為工作常態(tài)，嚴(yán)控現(xiàn)場審計時間，對重要問題有針對性地深入挖掘、系統(tǒng)研究，同時嚴(yán)格規(guī)范審計取證、資料獲取、延伸調(diào)查等行為，防范審計風(fēng)險。
（四）創(chuàng)新方式方法，提升審計質(zhì)效。各科室應(yīng)堅持以系統(tǒng)觀念推進(jìn)審計工作，加強全局性謀劃和整體性推進(jìn)，持續(xù)深化審計項目和審計組織方式統(tǒng)籌，加強溝通協(xié)調(diào)和成果共享，避免交叉重復(fù)審計。創(chuàng)新審計方式方法，推動現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計的深度融合，積極開展大數(shù)據(jù)審計，聚焦重點、鎖定疑點，緊盯重大問題，堅持查深查透，切實提高審計報告質(zhì)量，增強審計建議的針對性和可操作性。
（五）堅持廉潔從審，嚴(yán)守紀(jì)律要求。各科室要認(rèn)真貫徹落實中央八項規(guī)定精神，嚴(yán)格遵守審計“四嚴(yán)禁”工作要求和審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，堅持依法審計、文明審計、廉潔從審，自覺維護(hù)審計機關(guān)形象。要嚴(yán)格執(zhí)行請示報告制度，審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題必須及時報告。要強化保密管理，嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外披露審計情況，不得對外提供審計取得的資料和數(shù)據(jù)。要加強審計現(xiàn)場資料管理，嚴(yán)格落實審計項目歸檔責(zé)任制，確保歸檔材料齊全完整。
（六）積極配合做好上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織的全州林草系統(tǒng)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、高速公路、水網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施、社會保險基金、美麗鄉(xiāng)村審計等工作。

　　                                          蒙自市審計局
                                          2021年7月2日