為切實(shí)履行財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)可靠，根據(jù)《紅河州財(cái)政局關(guān)于開展2018年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的通知》（紅財(cái)監(jiān)發(fā)[2018]10號(hào)）和《蒙自市財(cái)政局關(guān)于開展2018年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的通知》（蒙財(cái)發(fā)[2018]243號(hào)）要求，蒙自市財(cái)政局于2018年10月18日，對(duì)蒙自市老寨苗族鄉(xiāng)中心學(xué)校2017年度的會(huì)計(jì)賬務(wù)實(shí)施了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，現(xiàn)將檢查結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　2017年度，蒙自市老寨苗族鄉(xiāng)中心學(xué)校共有在職教職員工57人，春節(jié)學(xué)期在校生人數(shù)為1070人，其中住校生660人；秋季學(xué)期在校生人數(shù)為1130人，其中住校生721人。當(dāng)年收入總額為1331.8萬元，當(dāng)年支出為1048.2萬元，上年結(jié)余132.9萬元，本年結(jié)余416.5萬元。

　　在會(huì)計(jì)核算方面執(zhí)行《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》，經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算不實(shí)、內(nèi)控失效、騙取套取、侵占、截留、挪用和浪費(fèi)國家補(bǔ)貼資金及違規(guī)使用發(fā)票等行為。

　　二、存在的問題

　　檢查組通過檢查2017年度會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)控制度等資料，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　（一）單位內(nèi)控制度不具可操作性，對(duì)會(huì)計(jì)、出納人員沒有明確崗位分工職責(zé)。

　　（二）部分原始單據(jù)簽批手續(xù)不全，如2017年11月13號(hào)憑證，原始單據(jù)沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　（三）一體化系統(tǒng)因人員變動(dòng)未及時(shí)更換制單人員。

　　（四）部分新建和購置資產(chǎn)未納入“固定資產(chǎn)”科目核算，共計(jì)830748.73元，其中：2017年1月19日11號(hào)憑證，支付倮厄小學(xué)新建開水戶款36000元、2017年1月24日14號(hào)憑證支付相關(guān)小學(xué)水池工程款194283.73元、2017年3月15日29號(hào)憑證購置多功能切菜機(jī)和食堂設(shè)備600465元。

　　（五）在“其他應(yīng)付款-工作經(jīng)費(fèi)”列支教職工運(yùn)動(dòng)會(huì)經(jīng)費(fèi)5858.2元。

　　（六）學(xué)校食堂核算不規(guī)范，未按期對(duì)賬實(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，導(dǎo)致食堂結(jié)余不實(shí)。

　　三、處理意見

　　為規(guī)范會(huì)計(jì)核算，建立健全單位內(nèi)部控制制度，確保財(cái)政資金及國有資產(chǎn)安全，檢查組針對(duì)上述存在的問題，特提出如下處理意見：

　　（一）單位要建立和完善內(nèi)控制度，進(jìn)一步明確會(huì)計(jì)和出納的崗位職責(zé)。

　　（二）單位要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度，對(duì)審批手續(xù)不全的單據(jù)要進(jìn)行整改。

　　（三）當(dāng)發(fā)生人員變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)更換一體化系統(tǒng)制單人員。

　　（四）單位要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的核算要求，及時(shí)將新建和購置的資產(chǎn)納入“固定資產(chǎn)”科目核算，對(duì)部分未納入“固定資產(chǎn)”科目核算的資產(chǎn)，單位要限期整改并納入“固定資產(chǎn)”科目核算管理。

　　（五）規(guī)范各項(xiàng)收支管理，要求單位將在“其他應(yīng)付款-工作經(jīng)費(fèi)”列支的職工運(yùn)動(dòng)會(huì)經(jīng)費(fèi)5858.2元改由單位工會(huì)財(cái)務(wù)賬戶中列支。

　　（六）為真實(shí)反映學(xué)校食堂的盈虧，要建立食堂存貨購進(jìn)、領(lǐng)用、結(jié)存盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)核算管理。

　　特此公告

　　蒙自市財(cái)政局

　　2018年10月29日