2018年9月1日中共中央 國務院出臺《關于全面實施預算績效管理的意見》，指出全面實施預算績效管理是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求，為加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，蒙自市高度重視，以建立全過程預算管理鏈條為關鍵舉措，全過程預算績效管理既貫穿于全方位的預算績效管理之中，又貫穿于全覆蓋的預算績效管理之中，它是全面實施預算績效管理的關鍵機制。結合蒙自市財政局績效目標管理、2019年績效運行監(jiān)控情況等，從績效目標、績效運行監(jiān)控、績效監(jiān)控結果應用等維度搭建全過程預算績效管理體系進行論述.

一、以績效目標管理作為全面預算績效管理工作的重點突破口，抓實抓細

績效目標管理是整個預算績效管理的起點、基礎和前提。目標管理關鍵就是強調(diào)最終目標的達成，這就是以結果為導向。績效目標是建設項目庫、預算編制的主要依據(jù)，也是預算執(zhí)行中績效監(jiān)控的主要對象，還是預算完成后績效評價的主要內(nèi)容。考慮到蒙自市2018年以前從未開展過績效目標申報，故2018年年底聘請中介機構，在全州率先開展了2019年度部門整體支出、重點項目支出績效目標申報工作，對績效目標申報工作進行指導、完善，確定各部門年度績效目標。

二、推進全過程預算績效管理工作，做好績效運行“雙監(jiān)控”

(一）制定績效跟蹤評價制度

制度體系是績效管理施行的準則，它對績效管理的原則、范圍、流程及主客體等做出直接規(guī)范，是績效管理的“行動指南”。適時制定了《蒙自市財政支出預算績效跟蹤管理暫行辦法》，根據(jù)辦法要求，對全市一級(涉密單位除外）、二級（不含醫(yī)院、衛(wèi)生院）預算單位2019年部門整體支出和14個重點項目支出按季度開展績效跟蹤評價工作。

（二）績效運行按季“雙監(jiān)控”，流程上構建閉環(huán)

1.績效管理培訓入心入腦

蒙自市財政局組織全市所有預算單位進行預算績效管理政策及績效評價工作業(yè)務知識培訓。由蒙自市財政局副局長對2019年績效管理工作及部門整體和重點項目支出績效跟蹤評價工作部署安排；蒙自市財政局預算科科長對績效管理政策及相關知識進行詳細講解；第三方中介機構講解2019年績效跟蹤評價工作流程、資料及數(shù)據(jù)信息上報、注意事項等具體情況。

2.事前精心準備，提前明確績效運行監(jiān)控內(nèi)容

蒙自市財政局及時下發(fā)績效跟蹤評價工作通知，委托中介機構按季度開展了部門整體支出、重點項目支出績效運行監(jiān)控，對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”。部門整體支出：預算部門是否根據(jù)年初確定的績效目標制定了科學合理的年度工作計劃；總體績效目標、年度績效目標及部門年度重點任務完成情況；預算部門資金使用情況；資金支付進度與績效目標匹配程度；內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行；制定的年度績效目標是否恰當，是否需要對年初制定的相關目標、指標進行修正；對照各預算部門所確定的《蒙自市部門整體支出績效目標表》、《部門（單位）整體支出績效跟蹤分析表》等，審核各季度按計劃應完成情況與實際完成情況存在的偏差，并對存在偏差原因進行分析等。項目支出績效監(jiān)控重點：項目資金是否落實到位，資金支出進度是否與項目實施進度相一致，項目資金使用的合規(guī)性及其階段性效益效果；項目資金管理制度是否健全；項目是否按計劃目標任務及計劃進度實施，并分析績效目標任務完成情況，未完成及進度滯后的原因；分析績效目標是否存在需要調(diào)整,能否按期完成，項目針對的需求是否發(fā)生本質(zhì)性變化；資金使用單位是否采取節(jié)約成本措施，效果是否明顯等。

3.績效運行監(jiān)控做扎實

本次績效跟蹤評價以各預算單位上報為主，各單位根據(jù)年初所定績效目表，按要求填報《季度部門整體支出（重點項目支出）績效跟蹤分析表》，撰寫上報《季度部門整體支出（項目支出）績效跟蹤自評報告》，并提供績效跟蹤所需相關資料。對各單位所報數(shù)據(jù)、信息進行分析、整理并抽取部分單位進行實地評價，形成績效跟蹤報告。績效報告的內(nèi)容，按單個部門、單個項目編撰《部門整體支出績效跟蹤報告》、《部門整體支出績效跟蹤評價評分表》、《績效目標完成情況與資金支付進度對比表》等。為了便于對比分析、在上述工作的基礎上匯總形成《部門整體支出（重點項目支出）績效跟蹤評價報告》、《部門整體支出（重點支出）績效跟蹤評價評分統(tǒng)計表》、《部門整體支出（重點支出）績效跟蹤評價存在問題匯總表》等。部門整體支出績效跟蹤評價報告主要內(nèi)容：單位基本情況（含機構設置及人員情況、單位職能職責、年度工作目標及工作重點、部門管理制度、季度單位收支情況）、績效跟蹤工作組織實施情況、績效目標完成情況、績效跟蹤評價結論及下一季度資金安排建議、存在的問題及建議等內(nèi)容。

4.統(tǒng)計跟蹤成果

                2019年部門整體支出績效運行監(jiān)控情況統(tǒng)計表

2019年項目支出績效運行情況統(tǒng)計表

三、強化結果應用、硬化責任約束

將績效評價結果與預算編制、資金撥付、通報與整改等結合應用，倒逼預算部門落實預算管理的主體責任，樹立部門的績效理念，更加注重結果導向、強調(diào)成本效益、硬化責任約束，促進部門全面預算績效管理工作有力、有效推進。

  （一）評價結果與預算安排相結合。根據(jù)《蒙自市預算績效評價結果應用暫行辦法》和《蒙自市財政支出預算績效跟蹤管理暫行辦法》“第四章：績效跟蹤結果運用”的相關規(guī)定，將績效評價結果作為預算安排的依據(jù)，在2020年安排部門預算時，參考2019年績效評價結果。

（二）評價結果反饋與整改相結合。市財政局對績效評價結果進行通報，被評價對象自收到績效評價情況通報之日起 2 個月內(nèi)，根據(jù)評價結論及意見進行整改，并將整改措施或整改落實情況報財政部門。

（三）評價結果與通報相結合。績效評價結果按照“誰組織實施、誰負責通報”的方式進行通報。市財政局負責將績效評價結果向各預算部門通報，各預算部門負責將績效評價結果在本系統(tǒng)內(nèi)進行通報。并將部門整體支出和項目支出績效評價結果及時提供給本級黨委、人大、政府、監(jiān)察委、審計局、綜合考核領導小組辦公室等，作為其決策、行政問責和年度目標考核的依據(jù)。

（四）績效跟蹤評價結果與下季度預算資金撥付相結合。評價結果為優(yōu)：全額撥付下一季度（階段）的預算資金；評價結果為良：按90%撥付下一季度（階段）的預算資金；評價結果為中：原則上按70%撥付下一季度（階段）的預算資金，若整改不到位，可暫停直至取消部門的專項經(jīng)費；評價結果為差：原則上按60%撥付下一季度（階段）的預算資金，若整改不到位，可暫停直至取消部門的專項經(jīng)費。

四、全面預算績效管理過程中存在的問題

通過2019年度部門整體支出、重點項目支出績效跟蹤評價發(fā)現(xiàn)，蒙自市項目實施單位主要存在以下問題：

（一）部門績效管理意識和績效管理理念仍較為薄弱。

雖然每個季度跟蹤結束后，各單位對存在問題進行了整改，并上報了整改報告，但部分單位整改不到位。部分單位對績效評價概念較為模糊，對績效評價工作不重視，部分單位科室之間相互推諉，不按照績效跟蹤評價通知要求上報資料、數(shù)據(jù)及信息，填報信息不完整的情況依然存在。單位內(nèi)部仍未真正建立起績效管理工作機制，未形成績效管理主體意識和大局意識。

（二）績效目標設置不合理。部分績效目標沒有經(jīng)過充分調(diào)查研究、論證和合理測算，部分績效指標設置過小、過于保守，導致計劃完成情況與實際完成情況偏離程度較大，并且部分目標不具有可實現(xiàn)性。在本次績效跟蹤評價過程中，發(fā)現(xiàn)部分單位在經(jīng)過第一、二季度績效目標調(diào)整后，仍有部分單位績效指標不具有可執(zhí)行性和可操作性，任務目標無法在年度年內(nèi)實現(xiàn)。

（三）個別項目前期工作不到位，致使項目落地不及時，實施進度較為緩慢。蒙自市扶貧辦2019年市級財政扶貧專項資金項目由于年初進行項目資金預算申報時，具體實施項目無法確定，未確定年度績效目標，市政府于2019年5月25日批復了市級財政專項扶貧資金分配方案，項目資金涉及7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、8個部門共20余個項目，截至9月30日，資金已全部撥付至各項目建設單位但部分項目仍未正式實施。

五、全面實施預算績效管理建議

（一）構建全面預算績效管理“黨委領導，政府推進“的模式。領導對預算績效管理工作的態(tài)度，決定預算績效管理工作推進的力度，領導重視和支持，可有力化解工作推進過程中的各種矛盾和問題，為加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系提供有力保障。

（二）加強預算績效管理制度建設。各預算部門和項目單位根據(jù)《實施意見》精神，建立健全部門內(nèi)部預算績效管理制度，以“完善管理制度、規(guī)范管理流程”為主線，依據(jù)現(xiàn)行的預算績效管理政策文件，結合部門實際管理情況，制定本部門預算績效管理制度，編制本部門、本單位績效管理方案，促進績效管理工作走上規(guī)范化、程序化軌道。

                                          蒙自市財政局

                                           2020年6月16日